상속세면제한도액 상속세율 안내

상속세면제한도액 상속세율 안내

 

상속세는 재산을 물려받을 때 부과되는 세금으로, 많은 사람들에게 큰 부담이 될 수 있다. 이에 따라 상속세를 줄이기 위한 다양한 전략과 상속세면제한도액에 대한 이해가 중요하다.

이 글에서는 상속세면제한도액과 상속세율, 그리고 절세 전략에 대해 알아본다.

 

상속세는 재산의 크기와 종류에 따라 다르게 부과되며, 각 상속인의 상황에 맞는 최적의 절세 방법을 찾는 것이 중요하다. 또한, 상속세면제한도액을 최대한 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있다.

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상속세면제한도란?

상속세면제한도는 상속인이 상속받는 재산 중 일정 금액까지 상속세를 면제해주는 제도다.

 

기본 면제한도액은 2억원으로, 배우자는 추가적으로 5천만원, 미성년 자녀와 장애인 등은 별도의 추가 면제한도액을 받는다.

또한, 주택과 농지 등 특정 재산을 상속받는 경우에도 추가 면제 혜택을 받을 수 있다. 이는 상속세 부담을 줄이는 중요한 장치지만, 모든 재산이 면제되는 것은 아니다.

 

면제한도액을 초과하는 금액에 대해서는 상속세가 과세되므로, 상속세 부담을 최소화하기 위해서는 면제한도액뿐만 아니라 상속세율, 증여세, 추가 부과세 등을 종합적으로 고려하여 전략을 세우는 것이 필요하다.

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상속세면제한도액

기본 면제한도액

상속세면제한도액은 모든 상속인에게 기본적으로 제공되는 금액이다.

 

기본 면제한도액은 2억원으로, 상속받는 재산 중 2억원까지는 상속세가 면제된다.배우자의 경우 추가적으로 5천만원이 면제된다. 미성년 자녀는 나이에 따라 1천만원씩 추가 면제한도액이 제공된다.

 

추가 면제한도액

상속인이 받는 재산의 종류에 따라 추가 면제한도액이 적용될 수 있다. 주택을 상속받는 경우, 주택의 기준임대료에 따라 추가 면제한도액이 제공된다.

 

장애인의 경우, 장애 정도에 따라 추가 면제한도액이 주어진다. 또한, 농지를 상속받는 경우 농지의 규모에 따라 추가 면제한도액이 제공된다.

 

구분	내용	금액
기본 면제	모든 상속인	2억원
배우자 추가 면제	배우자	5천만원
미성년 자녀 추가 면제	미성년 자녀 1인당	1천만원 (나이에 따라 남은 연수 고려)
주택 추가 면제	주택 기준임대료	주택 기준임대료 x 50%
장애인 추가 면제	장애인 상속인	장애 정도에 따라 상이
농지 추가 면제	농지 규모	농지 규모 x 50%

 

면제한도액 적용 예시

기혼 부부가 2명의 자녀를 두고 있을 때, 부모님이 3억원의 재산을 상속한다면 자녀 1인당 1억원씩 2억원이 면제되고, 배우자는 5천만원이 면제되어 실제 과세되는 금액은 5천만원이 된다.

만약 부모님이 소유하고 있는 주택의 기준임대료가 1억원이라면, 추가 면제한도액 1억원이 더 적용되어 실제 과세되는 금액은 0원이 된다.

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상속세율

과세표준별 세율

상속세율은 상속받는 재산의 가치에 따라 다르게 적용된다.

 

과세표준이 1,200억원 이하인 경우 5%, 1,200억원 초과 2,400억원 이하는 10%, 2,400억원 초과 3,600억원 이하는 15%, 3,600억원 초과 5,000억원 이하는 20%, 5,000억원 초과는 25%의 세율이 적용된다.

[ 과세표준별 상속세율 정리 ]

• 1,200억원 이하: 5%
• 1,200억원 초과 2,400억원 이하: 10%
• 2,400억원 초과 3,600억원 이하: 15%
• 3,600억원 초과 5,000억원 이하: 20%
• 5,000억원 초과: 25%

 

세율 공제 및 추가 부과

상속세 신고 시 신고서 제출, 지급세액 자동납부 등의 혜택을 받으면 세율이 1% 감면된다.

 

상속세를 납부하기 위한 자금 마련을 위해 상속재산을 매각하는 경우, 양도소득세가 부과될 수 있으며 고가 주택을 상속받는 경우 종합부동산세가 부과될 수 있다.

상속세 계산 예시

상속인이 1인이고 상속받는 재산이 3억원인 경우, 과세표준은 3억원에서 2억원의 기본 면제한도액을 뺀 1억원이다. 이때 적용되는 세율은 5%로, 계산되는 상속세는 1억원에 5%를 곱한 5천만원이 된다.

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상속세 절세 전략

사전 증여 활용

상속 발생 전에 자녀에게 재산을 증여하면 증여 시점의 시가로 상속세가 계산되므로 상속세 부담을 줄일 수 있다.

 

그러나 증여와 상속의 시점을 합산하여 10년 이내에 이루어진 경우에는 증여재산이 상속재산에 포함되어 과세될 수 있다. 또한, 증여 시에는 증여세가 부과될 수 있다.

 

상속재산 분할 및 증여

상속인 여러 명이 있는 경우, 상속재산을 분할하여 각자의 면제한도액을 최대한 활용하는 것이 효과적이다. 예를 들어, 부동산은 배우자가, 주식은 자녀가 상속받는 등 면제한도액에 맞춰 분할하는 것이 좋다.

 

또한, 상속재산 중 일부를 공익법인에 기부하거나 출연하면 기부금 또는 출연금의 일부가 상속세 계산에서 공제될 수 있다.

생전 재산 관리

상속세 부담을 줄이기 위해서는 생전부터 재산 관리에 신경 쓰는 것이 중요하다. 예를 들어, 주택을 여러 명의 명의로 공동 소유하는 경우 상속세 계산 시 각 명의의 소유 비율에 따라 면제한도액을 적용받을 수 있다.

 

또한, 생전에 보험에 가입하거나 연금을 준비하면 상속세 납부를 위한 자금 마련에 도움이 될 수 있다.

 

 

출처 : 유튜브 산울TV

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요약 및 추천사항

상속세는 많은 사람들에게 큰 부담이 될 수 있으므로 사전에 충분한 준비가 필요하다. 기본 면제한도액과 추가 면제한도액을 잘 활용하면 상속세 부담을 줄일 수 있다.

 

또한, 상속세율과 세율 공제, 추가 부과에 대한 이해를 바탕으로 상속세를 정확히 계산하는 것이 중요하다. 사전 증여, 상속재산 분할 및 증여, 생전 재산 관리를 통해 절세 전략을 세우는 것도 좋은 방법이다.

 

상속세 절세 전략은 개인의 상황에 따라 다르게 적용될 수 있으므로 전문가와 상담하여 자신에게 맞는 전략을 세우는 것이 중요하다. 이를 통해 상속세 부담을 줄이고, 상속재산을 효과적으로 관리할 수 있을 것이다.

 

 

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